ИП на УСН для фриланса: считаем налоги на реальных цифрах

«Мне сказали, ИП — это сложно, лучше самозанятость». «Мне сказали, ИП экономит налоги, надо открывать». Слышу обе фразы по очереди от разных людей. Правда — посередине: ИП экономит на налогах, но требует немного дисциплины.

В этой статье разберу, как работает ИП на УСН в 2026 для фрилансера. С реальными цифрами, расчётами и подводными камнями. Без юридических дебрей.

Что такое УСН простыми словами

Упрощённая система налогообложения. Альтернатива общей системе (НДС + НДФЛ), которая для фрилансера слишком тяжёлая.

Два режима:

• УСН «Доходы» 6%. Платишь 6% со всех поступлений на счёт. Не учитываешь расходы.
• УСН «Доходы минус расходы» 15%. Платишь 15% с разницы (доходы − расходы). Расходы должны быть документально подтверждены.

Для фрилансера-разработчика, у которого «расходов» — это интернет, ноутбук, сервисы — УСН «Доходы» обычно выгоднее. Расходы реально заметные только если арендуешь офис, нанимаешь сотрудников или держишь крупное оборудование.

Страховые взносы — это отдельно от налога

Главное, что путают новички. Страховые взносы — это не налог, но платить надо.

В 2026 фиксированная часть для ИП — около 53 тыс рублей в год (точная сумма пересматривается ежегодно по формуле от ПФР, в 2025 было 49 500). Это идёт в Пенсионный фонд + ФОМС.

Плюс 1% с дохода свыше 300 тыс рублей за год.

Если у ИП есть сотрудники — за них тоже страховые взносы (~30% сверх зарплаты).

Хорошая новость: фиксированные взносы и 1% можно вычесть из налога УСН «Доходы». То есть фактически они частично или полностью уменьшают налог.

Расчёт на конкретных цифрах

Возьмём фрилансера с доходом 1 200 000 рублей в год (~100 тыс/мес).

Шаг 1. Налог УСН

1 200 000 × 6% = 72 000 рублей.

Шаг 2. Страховые взносы

• Фиксированные: ~53 000.
• 1% свыше 300 тыс: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000.
• Итого: 62 000.

Шаг 3. Налог − вычет

УСН «Доходы» позволяет вычесть страховые взносы из налога. Если у ИП нет сотрудников — налог можно уменьшить вплоть до нуля. То есть фактический налог: 72 000 − 62 000 = 10 000 рублей.

Итого ИП заплатил 62 000 (страховые) + 10 000 (УСН) = 72 000 рублей.

Эффективная ставка: 72 000 / 1 200 000 = 6%.

Сравнение с НПД (самозанятость)

На том же доходе НПД 6% (если клиенты юрлица) = 72 000 рублей. Никаких страховых.

На физлицах ставка 4%, итого 48 000.

То есть на доходе 1.2 млн в год НПД может быть выгоднее ИП на 14–24 тысячи. Но с одним «но»: НПД лимит 2.4 млн, и не идёт стаж.

Доход 3 миллиона

На 3 млн НПД уже не работает (лимит 2.4 млн).

На ИП на УСН:

• Налог: 3 000 000 × 6% = 180 000.
• Страховые: 53 000 + (3 000 000 − 300 000) × 1% = 53 000 + 27 000 = 80 000.
• Налог − страховые: 180 000 − 80 000 = 100 000.
• Итого: 80 000 + 100 000 = 180 000.

Эффективная ставка: 180 000 / 3 000 000 = 6%.

Доход 8 миллионов

• Налог: 8 000 000 × 6% = 480 000.
• Страховые: 53 000 + 77 000 = 130 000.
• Налог к уплате: 480 000 − 130 000 = 350 000.
• Итого: 480 000.

Эффективная ставка опять 6%. УСН «Доходы» ровная по ставке.

На общей системе при таком доходе налог был бы около 13–22%, плюс возможный НДС. УСН явно выгоднее, пока не упёрся в лимит.

Лимиты УСН в 2026

• Доход за год: ~265 млн рублей (точно зависит от коэффициента-дефлятора).
• Сотрудники: 100 человек.
• Остаточная стоимость основных средств: 200 млн.

Для 99% фрилансеров эти лимиты неактуальны.

Когда УСН «Доходы минус расходы» выгоднее

Грубое правило: если расходы > 60% дохода — посчитай D-R, может быть выгоднее.

Пример. Фотограф с доходом 2 млн в год, у него расходы:

• Объективы и техника: 600 тыс.
• Аренда студии: 240 тыс.
• Поездки и реквизит: 300 тыс.
• Итого расходы: 1 140 тыс.

УСН Д: 2 000 000 × 6% = 120 000 (+ страховые).

УСН Д−Р: (2 000 000 − 1 140 000) × 15% = 129 000 (+ страховые, не вычитаются из налога).

Итого почти одинаково. Если расходы больше — Д−Р начинает выигрывать.

Для разработчика-фрилансера это редкость: расходы маленькие, УСН Д практически всегда выгоднее.

Когда платить

• Авансы по налогу: 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
• Финальный налог: до 28 апреля следующего года.
• Декларация: до 25 апреля следующего года.
• Страховые фиксированные: до 31 декабря текущего года.
• 1% свыше 300 тыс: до 1 июля следующего года.

Авансы платятся с фактически полученного дохода за квартал. То есть если в Q1 ты заработал 200 тыс — платишь 12 тыс. В Q2 ещё 300 тыс — платишь ещё 18 тыс. И так далее.

Как открыть ИП

В 2026 это просто.

1. Зайди на Госуслуги или в банк (Тинькофф, Сбер, Альфа). Все три предлагают бесплатное открытие ИП.
2. Заполни заявление: ФИО, паспорт, прописка, ОКВЭДы.
3. Выбери УСН. Подавай заявление одновременно с регистрацией ИП — иначе попадёшь на общую систему.
4. Получи документы (ОГРНИП, выписка из ЕГРИП). Через 1–3 рабочих дня.
5. Открой расчётный счёт. Чаще всего банк, через который регистрировал, делает это бесплатно.
6. Подключи онлайн-бухгалтерию. Тинькофф, Контур.Эльба, Моё дело — у каждого свой интерфейс.

ОКВЭДы для разработчика

Минимально нужный набор:

• 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» — основной.
• 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий».
• 62.09 «Деятельность связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».
• 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная деятельность».

Можно добавить 73.20 (исследования рынка), 70.22 (консалтинг по управлению) — на случай разнообразных контрактов. Лимита по числу ОКВЭДов нет, но один должен быть основным.

Что делать с деньгами на счёте

На расчётном счёте ИП — это деньги ИП. Чтобы тратить их на личные нужды, нужно перевести себе.

Простейший путь: «выплата ИП» с расчётного счёта на свою банковскую карту. Это не доход, налогов не возникает (налог уже уплачен на этапе УСН).

Можно тратить с корпоративной карты ИП на личные нужды напрямую, но банк может выкатить требование 115-ФЗ. Удобнее переводить на личную карту и тратить уже оттуда.

Бухгалтерия — нужен ли бухгалтер

Для УСН без сотрудников — не нужен. Современные онлайн-бухгалтерии (Тинькофф, Эльба, Моё дело) делают всё за тебя:

• Считают налог автоматически из движений по счёту.
• Напоминают про сроки.
• Заполняют и сдают декларацию.
• Помогают с валютным контролем.

Цена — 200–500 рублей в месяц.

Бухгалтер нужен только если у тебя сотрудники, или сложные международные операции, или ты на УСН Д−Р с кучей чеков.

Подводные камни

• Не подал заявление на УСН при регистрации — до конца года ты на общей системе, налоги в разы выше.
• Не платишь страховые в течение года — нечего вычитать из налога УСН, заплатишь полные 6%. Лучше платить квартально.
• Принимаешь оплату на личную карту, а не на счёт ИП — банк отделит «личное» от «бизнесового», но налоговая может потом задним числом дотянуть.
• Закрытие ИП с долгами по страховым — ИП можно закрыть, но долги остаются на физлице.
• Превышение лимита НПД и переход на УСН в середине года — нужно подавать заявление в 30 дней после превышения.

Что запомнить

ИП на УСН — рабочий, понятный и недорогой инструмент. На большинстве фриланс-доходов (от 2 до 50 млн в год) он экономит налоги по сравнению с общей системой и позволяет работать с любыми клиентами, в любой валюте, легально.

Если ты только начинаешь и доход меньше 2.4 млн в год — можно начать с НПД. Но как только видишь, что доход растёт и контрактов больше — ИП на УСН. Не бойся: это полтора часа на регистрацию и пятнадцать минут в месяц на бухгалтерию через приложение.