ИП vs самозанятость vs ООО: что выбрать в 2026

3 мая 2026 г. 10K

Каждые два-три месяца кто-то из знакомых пишет: «Хочу легализовать подработку, что лучше — самозанятость, ИП или сразу ООО?» Я обычно отвечаю одной фразой: «Расскажи, что и кому будешь продавать, и сколько в месяц». От ответа зависит всё. Но если развернуть — получается небольшое сравнение, которое пригодится в 2026-м.

Короткое правило

Если коротко, по обороту и сложности:

До 2,4 млн в год, продаёшь свои услуги или то, что сам делаешь, без сотрудников — самозанятость (НПД).
До 60 млн в год, можешь нанять до 130 человек, продаёшь любые легальные услуги или товары, не нужны учредители-партнёры — ИП на УСН.
Партнёры с долями, выход на тендеры с ограничением «только юрлица», ответственность хочется ограничить уставным капиталом, или нужен сложный товарный поток — ООО.

Дальше — по деталям, чтобы стало понятно, почему именно так.

Самозанятость (НПД)

Самый дешёвый и простой режим. Ставка 4% с физлиц и 6% с юрлиц. Регистрация — 10 минут в приложении «Мой налог», без бумаги. Нет деклараций, нет отчётности, налог сам считается из чеков.

Плюсы:

Минимальная бюрократия. Нет ИФНС, отчётов, кассы.
Нет фиксированных взносов. Платишь только налог с дохода, есть доход — платишь, нет — не платишь.
Можно совмещать с работой по найму. Главное — не работать самозанятым на своего же работодателя.

Минусы:

Лимит 2,4 млн в год. Превысил — слетел с режима, перешёл на УСН или НДФЛ 13/15%.
Нельзя нанимать сотрудников.
Нельзя перепродавать чужой товар, заниматься подакцизным или маркированным.
Не идёт пенсионный стаж, если не платишь добровольные взносы.
Многие тендеры и крупные заказчики не работают с самозанятыми по своим внутренним политикам.

ИП

ИП — это физлицо, которому разрешили заниматься коммерцией. Регистрация в ФНС, занимает 3–5 рабочих дней, госпошлина 0 ₽ при электронной подаче. ИП — гибче самозанятого: можно нанимать сотрудников, выбирать режим (УСН, патент, ЕСХН, НПД), работать с маркировкой и подакцизным.

Какие режимы есть у ИП в 2026

УСН «Доходы» 6%. Платишь 6% с выручки, без учёта расходов. Подходит, если расходы маленькие — IT-услуги, консультации, дизайн.

УСН «Доходы минус расходы» 15%. Платишь 15% с разницы. Подходит, если расходы больше ~60% оборота — торговля, производство, общепит.

Патент (ПСН). Платишь фиксированную сумму за год вперёд, налог не зависит от оборота (но есть лимит 60 млн в год). Подходит для конкретных видов деятельности — парикмахерские, такси, ремонт. Стоимость патента — у каждого региона своя, считается в калькуляторе ФНС.

НПД у ИП. Да, ИП тоже может стать плательщиком НПД, и тогда у него те же 4/6%, что и у физлиц. Это удобно, если работаешь как самозанятый, но клиенты требуют именно ИП-статус (например, контрагенты в своих учётных системах не умеют работать с физлицом-СЗ).

Сколько ИП платит в фонды

Главное отличие ИП от самозанятого — фиксированные страховые взносы за себя, которые платятся независимо от дохода. В 2026 году: 53 658 ₽ в год (это пенсионная и медицинская часть). Плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше предельной суммы (около 308 000 ₽).

Эти взносы можно вычесть из налога УСН 6% или из стоимости патента. На УСН 15% — учесть в расходах. То есть если ты платишь УСН 6% и доход 1 млн — налог 60 000 ₽, минус взносы 53 658 ₽, реально в бюджет уходит 6342 ₽.

Когда ИП — твой вариант

Доход 200 000+ ₽ в месяц или прогноз скоро.
Хочешь работать с юрлицами, которым важен НДС-нейтральный или НДС-ный контрагент. На УСН — без НДС, но в 2026-м некоторые ИП с оборотом >60 млн попадают на НДС.
Нужны сотрудники.
Нужна онлайн-касса (без неё ИП не может принимать оплату от физлиц с некоторыми исключениями).

ООО

ООО — юридическое лицо. Регистрация дольше (5 рабочих дней), госпошлина 4000 ₽ или 0 ₽ через нотариуса с электронной подачей, минимальный уставный капитал 10 000 ₽. Учредителей может быть 1–50.

Плюсы:

Ограниченная ответственность. ООО отвечает по долгам своим имуществом, учредитель — только в пределах своей доли в УК. На практике бывают исключения (субсидиарка), но в обычной операционке — да, риски физлица меньше, чем у ИП.
Можно делить бизнес. Партнёры получают доли, при выходе оформляется через нотариуса — структура понятна.
Многие крупные тендеры доступны только юрлицам.
Возможность работать с НДС, выгодно с поставщиками-плательщиками НДС.

Минусы:

Дорогая бухгалтерия. Минимум 5–8 тыс. ₽/мес у бухгалтера на аутсорсе или своя бухгалтерская система.
Двойное налогообложение прибыли. Сначала налог на прибыль (или УСН) с самой компании, потом НДФЛ 13–15% при выплате дивидендов учредителям.
Деньги в ООО — не твои, ты не можешь просто вывести их на свою карту, как ИП. Только зарплата (с НДФЛ и взносами) или дивиденды (раз в квартал/полугодие).
Сложнее закрыть. Ликвидация ООО — это 3–6 месяцев минимум, плюс расходы на ликвидатора и публикации.

Сравнение по типичным сценариям

Фрилансер-программист, доход 100 тыс/мес

НПД. Налог — 6 тыс. ₽/мес при работе с юрлицами, ноль отчётности, 10 минут регистрации. Перейти на ИП имеет смысл, только если заказчик прямо требует или подходишь к лимиту 2,4 млн.

Магазин кофе на вынос, 1 баристер, оборот 500 тыс/мес

ИП на патенте. Стоимость патента в Москве для такой деятельности — около 60 тыс. ₽/год, плюс взносы за себя (53 658 ₽/год) и за сотрудника. Налог фиксирован, простая отчётность.

Студия веб-разработки, 4 партнёра, 5 сотрудников, оборот 12 млн/год

ООО на УСН «Доходы минус расходы». Партнёры получают равные доли, налог считается с прибыли, сотрудники в штате. Через ИП такое не оформить — у ИП один владелец и нет долей.

Производство мебели на заказ, оборот 6 млн/год, без партнёров

ИП на УСН 15%. Расходы (материалы, аренда мастерской, зарплата подмастерью) учитываются, реальный налог получается ниже, чем 6% с оборота. ООО тут — лишняя бюрократия.

Что часто упускают

Финансовая ответственность. ИП отвечает по долгам бизнеса всем личным имуществом, кроме единственного жилья. То есть если ИП влез в долги перед поставщиком — пристав может забрать машину, второй квартиры, дачу. У ООО учредитель защищён уставным капиталом — но только если не «помог» компании дойти до банкротства лично, иначе включается субсидиарная ответственность.

Скорость закрытия. ИП закрывается за 5 рабочих дней. ООО — минимум 3 месяца. Это важно, если бизнес сезонный или экспериментальный.

Имидж для клиентов. У некоторых клиентов в B2B на «ИП Иванов И.И.» в счёте смотрят с подозрением. Если работаешь с госкорпорациями или крупным ритейлом — иногда без ООО просто не пускают, даже если налогово невыгодно.

Итог

Простой алгоритм для 2026: начни с самозанятости, если доход переменный и без сотрудников. Перерос лимит или появился наёмный труд — переходи на ИП. Появились партнёры или нужен серьёзный B2B/тендеры — открывай ООО. Не делай наоборот: переплатишь и за бухгалтерию, и нервами.