Налог на вклады в 2026: как считается и кому платить

Каждую весну ко мне приходит несколько человек с одним и тем же вопросом: «Пришло уведомление по вкладу, заплатить надо?» Налог на доход по вкладам — относительно новая история (запущена с 2021-го с паузами и доработками), и в 2026-м его уже считают за полный 2025 год. Разбираю, как он устроен, кто платит и сколько.

Откуда вообще взялся этот налог

Налог на процентный доход по вкладам ввели ещё в 2020 году, но в первые годы действовала пауза: за 2021 и 2022 годы налог не начисляли. С 2023 года он считается полноценно. В 2024-м физлица платили его впервые за 2023, в 2025-м — за 2024, и в 2026-м — за 2025.

Логика простая: государство облагает налогом не сам вклад, а доход с него — то есть проценты, которые тебе начислил банк. Не путать с налогом на имущество или с НДФЛ с зарплаты — это отдельная история, со своим порядком расчёта.

Как считается налогооблагаемый доход

Налог считается так:

1. ФНС суммирует все проценты, которые тебе начислили все банки во всех твоих рублёвых вкладах за календарный год.
2. Из этой суммы вычитается необлагаемый минимум: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ на 1-е число каждого месяца года.
3. На разницу начисляется НДФЛ 13% (или 15%, если общий годовой доход превышает 5 млн ₽).

Ключевой момент — необлагаемый минимум привязан к ставке ЦБ, поэтому каждый год сумма разная. В 2024-м максимальная ставка ЦБ за год была 21%, и необлагаемый минимум — 210 000 ₽. В 2025-м — около 21%, минимум похожий, окончательная цифра в декларации налоговой за 2025-й. В 2026-м, когда будут считать налог, ФНС возьмёт максимальную ставку ЦБ за 2025 год.

Что не облагается

• Доход по рублёвому счёту со ставкой ниже 1% годовых на протяжении всего года.
• Доход по эскроу-счетам (хотя там и так обычно нет процентов).
• Валютные вклады — пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов, и эти проценты учитываются в общей сумме. То есть в самой ставке валютного вклада освобождения нет, но если ты получил проценты по 0,5% годовых на доллары — вряд ли превысишь лимит.
• Доход по облигациям — он облагается отдельно, как купонный доход, и не попадает в эту категорию.

Кто платит

Любое физлицо — налоговый резидент РФ, у которого общая сумма процентов по всем рублёвым вкладам за год превысила необлагаемый минимум. Не важно, в одном банке вклад или в десяти, — банки передают данные в ФНС автоматически, налоговая консолидирует всё на твой ИНН.

Нерезиденты — налог 30% со всей суммы процентов, без необлагаемого минимума. Мало у кого, но иногда такое попадает.

Как ФНС узнаёт

Банки в РФ обязаны передавать в ФНС сведения обо всех начисленных физлицам процентах не позднее 1 февраля следующего года. То есть к концу марта 2026-го ФНС уже знает все твои проценты за 2025 год.

Тебе ничего самостоятельно подавать не нужно. Никаких деклараций. ФНС посчитает сама и пришлёт налоговое уведомление до 1 ноября 2026 года.

Когда платить

Срок уплаты — до 1 декабря 2026 года за 2025-й. То же правило, что и по налогу на имущество и транспорту: уведомление осенью, оплата до зимы.

Если не оплатишь до 1 декабря — пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки. Через 3 месяца недоплаты — налоговая может начать процедуру взыскания.

Где смотреть

В личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru или на Госуслугах в разделе «Налоги». Там видно:

• сумму процентов, переданную банками;
• применённый необлагаемый минимум;
• налогооблагаемую базу;
• сумму налога к уплате.

Платёжку можно сформировать прямо в кабинете, оплатить — через любую СБП или банковской картой.

Реальный пример расчёта

Допустим, в 2025 году ты держал на накопительных счетах и вкладах 3 млн ₽ под средневзвешенную ставку 18% годовых. За год начислено процентов — 540 000 ₽. Необлагаемый минимум, скажем, 210 000 ₽.

Налогооблагаемая база: 540 000 − 210 000 = 330 000 ₽.
Налог 13%: 42 900 ₽.

Если общий годовой доход с зарплатой и прочим больше 5 млн — на сумму превышения 5 млн ставка 15%, и налог считается ступенчато.

Что часто путают

«Лимит на вклад 1 млн»

Распространённый миф. Лимит — не на сумму вклада, а на доход. Вклад может быть хоть 50 млн, налог считается с процентов сверх необлагаемого минимума. Если ставка 5% и вклад 5 млн — проценты 250 000, при минимуме 210 000 налог небольшой.

«Налог удержит банк»

Нет, банк не удерживает. Только передаёт сведения. Платишь сам по уведомлению.

«Маленький вклад в каждом банке — нет налога»

Нет: ФНС складывает все вклады во всех банках на твой ИНН. Раздробить по 10 банкам ничего не даёт.

«Это считается с тела вклада»

Нет, только с начисленных процентов. Если в декабре вклад закрылся и ты получил тело + проценты — тело не облагается.

Что делать, если в уведомлении ошибка

Бывает: банк передал не те суммы, проценты дублируются, учтены ваши же дочкины вклады. Тогда:

1. В личном кабинете налогоплательщика — кнопка «Сообщить об ошибке» рядом с уведомлением.
2. Прикрепляешь выписки от банка с реальными суммами процентов.
3. ФНС пересчитывает в течение 30 дней, новое уведомление приходит.

Не плати то, в чём сомневаешься. Лучше оспорить, чем потом возвращать переплату — это сложнее.

Совет на 2026 год

Если планируешь держать большие суммы на накопительных счетах — попробуй разбавить инструменты. Часть в ОФЗ-Н или ОФЗ через ИИС-3 (там льготы по купонам и общая льгота на доход), часть на вкладе. Налог на проценты по вкладу никуда не денется, но общая налоговая нагрузка может оказаться меньше.

Также не забывай: если получил налоговое уведомление с ошибкой, и она в твою пользу (банк передал меньше, чем реально начислил), декларацию подавать не обязательно — ФНС увидит позже и может сама пересчитать. Но если хочется быть чистым — подавай 3-НДФЛ с уточнением.

Итог

Налог на вклады в 2026-м — стандартная история: ФНС считает сама, уведомление осенью, оплата до 1 декабря. Облагается доход с процентов сверх необлагаемого минимума, который привязан к ключевой ставке ЦБ. Декларацию подавать не нужно, банки передают данные автоматически. Главное — проверить уведомление в ЛК и не пропустить срок оплаты.